+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор доверительного управления между физическим лицом и организацией

Договор доверительного управления между физическим лицом и организацией

И второй вариант, если собственник нежилого помещения — Физ. Москве от Доверительный управляющий, признаваемый налоговым агентом в отношении доходов, выплачиваемых по договору доверительного управления имуществом учредителям управления - физическим лицам, обязан исчислить, удержать с указанных доходов физических лиц и перечислить в бюджет НДФЛ. На основании п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Требуем с Банка подписать "Договор доверительного управления"

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Передача коммерческой недвижимости в доверительное управление

Доверительное управление имуществом О. Договор доверительного управления имуществом представляет собой самостоятельный вид гражданско-правовых отношений, в соответствии с которыми одна сторона учредитель управления передает другой стороне доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица выгодоприобретателя.

Поскольку передача имущества в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к доверительному управляющему, то договор доверительного управления порождает именно обязательственные отношения между сторонами договора п.

Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, а также на возмещение необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении, за счет доходов от использования этого имущества ст. При этом необходимо отметить, что передача в доверительное управление определенных объектов требует соблюдения ряда дополнительных условий.

Так, в соответствии со ст. Не могут быть самостоятельным объектом доверительного управления денежные средства, за исключением случаев, предусмотренных законом п. Так, в соответствии с п.

Имущество, находящееся в хозяйственном ведении или оперативном управлении, не может быть передано в доверительное управление. Передача в доверительное управление вышеуказанного имущества возможна только после ликвидации юридического лица, в хозяйственном ведении или оперативном управлении которого имущество находилось, либо после прекращения права хозяйственного ведения или оперативного управления имуществом и поступления его во владение собственника по иным предусмотренным законом основаниям п.

Переданное имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет. При этом доверительный управляющий не может быть выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом п.

В соответствии со ст. Доверительный управляющий осуществляет распоряжение недвижимым имуществом в случаях, предусмотренных договором доверительного управления. При этом права, приобретенные доверительным управляющим в результате действий по доверительному управлению имуществом, включаются в состав переданного в доверительное управление имущества. Обязанности, возникшие в результате таких действий доверительного управляющего, исполняются за счет этого имущества п.

Доверительный управляющий может поручить другому лицу совершать от имени доверительного управляющего действия, необходимые для управления имуществом, если он уполномочен на это договором, либо получил на это согласие учредителя в письменной форме, либо вынужден к этому в силу обстоятельств для обеспечения интересов учредителя управления или выгодоприобретателя и не имеет при этом возможности получить указания учредителя управления в разумный срок ст.

В то же время доверительный управляющий даже после передачи управления продолжает нести ответственность за действия поверенного. Кроме того, поверенный совершает юридические и фактические действия с перешедшим к нему имуществом от имени доверительного управляющего, а не от своего имени либо имени учредителя управления.

Доверительный управляющий, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательства по управлению переданным ему имуществом, несет ответственность как перед учредителем управления возмещение убытков в полном объеме , так и перед выгодоприобретателем возмещение упущенной выгоды.

Размер причиненных убытков определяется по правилам ст. Необходимо отметить, что п. Договор доверительного управления недвижимым имуществом должен иметь письменную форму и должен быть составлен в виде одного документа ст.

При этом передача недвижимого имущества в доверительное управление подлежит государственной регистрации в том же порядке, что и переход права собственности. Форма договора доверительного управления недвижимостью должна соответствовать положениям, содержащимся в главе 30 ГК РФ, а также в ст. Договор доверительного управления имуществом должен заключаться на срок, не превышающий пяти лет.

При этом для отдельных видов имущества, передаваемого в доверительное управление, законом могут быть установлены иные предельные сроки, на которые может быть заключен договор п. Условия примера. Доверительный управляющий получил от учредителя управления здание.

Предположим, что первоначальная стоимость здания составляет 1 руб. При этом ежемесячная сумма амортизации здания составляет руб. Доверительный управляющий сдает здание в аренду за 23 руб. В соответствии с условиями договора доверительного управления ежемесячное возна-граждение доверительного управляющего составляет 11 руб.

Расходы доверительного управляющего по осуществлению деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом не возмещаемые учредителем управления , составляют руб. В соответствии с п. Принятое доверительным управляющим на отдельный баланс имущество отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции с кредитом счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по до- говору доверительного управления имуществом" , в оценке, по которой оно было отражено в бухгалтерском балансе учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления имуществом в силу.

Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции с дебетом счета п. В данном случае арендная плата, причитающаяся к получению от арендаторов, учитывается в составе доходов по обычным видам деятельности п. На основании п. В данной ситуации к расходам относятся суммы вознаграждения доверительному управляющему, выплачиваемые за счет доходов, которые получены от использования имущества, полученного в доверительное управление ст.

Амортизация переданного в доверительное управление имущества продолжает начисляться способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления п. В обособленном учете начисление амортизации по переданному в аренду объекту отражается по кредиту счета 02 в корреспонденции с дебетом счета 26 "Общехозяйственные расходы".

Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренные договором доверительного управления имуществом, и суммы возмещения необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, учитываются по дебету счета 26 в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" п.

Доверительный управляющий обязан выставить соответствующие счета-фактуры при реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав в соответствии с договором доверительного управления имуществом. Доверительному управляющему предоставляется также право принимать к вычету суммы НДС по товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, и по имущественным правам, приобретаемым для производства и или реализации товаров работ, услуг , признаваемых объектом налогообложения.

В то же время НК РФ предусмотрено, что для применения налогового вычета счета-фактуры должны быть выставлены в данном случае именно доверительному управляющему, исполняющему обязанности налогоплательщика.

При осуществлении доверительным управляющим иной деятельности обязательным условием применения налоговых вычетов является наличие раздельного учета товаров работ, услуг , в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом и используемых налогоплательщиком при осуществлении иной деятельности.

Методика раздельного учета должна быть отражена в учетной политике. Необходимо отметить, что признание управляющего налогоплательщиком означает, что именно он будет являться субъектом налоговой ответственности в случаях, предусмотренных НК РФ, а также взыскания пени и налога при возникновении недоимки. Сумма НДС по начисленному вознаграждению отражается записью по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета В соответствии с положениями подпункта 1 п.

Порядок ведения налогового учета для доверительного управляющего установлен в ст. Доверительный управляющий обязан определять ежемесячно нарастающим итогом доходы и расходы по доверительному управлению имуществом и представлять учредителю управления выгодоприобретателю сведения о полученных доходах и расходах для их учета учредителем управления выгодоприобретателем при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ.

Одновременно затраты по оказанию услуг доверительного управления имуществом списываются со счета 20 "Основное производство" в дебет счета 90, субсчет "Себестоимость продаж" абзац второй п.

Оказание услуг по договору доверительного управления является объектом обложения НДС подпункт 1 п. Для целей исчисления налога на прибыль вознаграждение, получаемое доверительным управляющим в течение срока действия до- говора доверительного управления имуществом, является его доходом от реализации и подлежит налогообложению в установленном порядке п.

При этом расходы, связанные с осуществлением доверительного управления, признаются расходами доверительного управляющего по мере начисления ст. Собственный учет операций по доверительному управлению имуществом отражается для условий нашего примера следующим образом.

Назначение учетной записи Обособленный учет Собственный учет Сумма, руб. При этом дебетуется счет 79, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" , в корреспонденции с кредитом счета Одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счета 02 и кредиту счета 79, субсчет Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой "Д.

С этого момента амортизация на здание начисляется доверительным управляющим п. Денежные средства, полученные учредителем управления в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом, учитываются в бухгалтерском учете по кредиту счета 79, субсчет , в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств, например счетом 51 "Расчетные счета" п.

При составлении бухгалтерской отчетности учредитель управления включает в нее данные отчета доверительного управляющего об активах, обязательствах, доходах, расходах и других показателях путем суммирования аналогичных показателей. В баланс учредителя управления данные по счету 79, субсчет , не включаются п. Представление бухгалтерской отчетности учредителем управления осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом от Для целей налогового учета особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом установлены ст.

При этом доходы учредителя управления по до- говору доверительного управления формируются в каждом отчетном налоговом периоде независимо от того, предусмотрено таким до- говором осуществление расчетов в течение срока действия договора доверительного управления или нет ст.

Доходы учредителя доверительного управления могут включаться в зависимости от вида полученного дохода как в состав внереализационных доходов, так и в состав выручки.

Аналогично расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления, могут признаваться и как внереализационные, и как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в зависимости от вида расходов и уменьшают сумму дохода, полученного от операций с имуществом, переданным в доверительное управление п. Признание дохода от доверительного управления имуществом осуществляется в порядке, определенном п. Датой признания расходов, связанных с осуществлением договора доверительного управления, является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного налогового периода подпункт 3 п.

У учредителя управления учетные записи для условий нашего примера отражаются следующим образом. Назначение учетной записи Дебет Кредит Сумма, руб. Предположим, что выгодоприобретателем по договору доверительного управления имуществом является сторонняя организация. При этом представление доверительным управляющим данных об активах, обязательствах, доходах и расходах, полученных при выполнении договора доверительного управления имуществом, не может быть позднее сроков, установленных Федеральным законом "О бухгалтерском учете" для бухгалтерской отчетности.

В представляемой бухгалтерской отчетности после имени или наименования доверительного управляющего делается пометка "Д. Доход, причитающийся выгодоприобретателю по договору доверительного управления имуществом, является внереализационным доходом и отражается в бухгалтерском учете выгодоприобретателя по дебету счета 76, субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом", в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы" п.

Если выгодоприобретатель по договору доверительного управления имуществом не является учредителем управления, то налоговая база по налогу на прибыль определяется в соответствии с п.

При этом доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления включаются в состав его внереализационных доходов и подлежат налогообложению в установленном порядке. Таким образом, налоговая база по налогу на прибыль у выгодоприобретателя применительно к условиям нашего примера в случае выплаты вознаграждения доверительному управляющему за счет уменьшения доходов, полученных в рамках исполнения договора, составит руб.

В случае выплаты вознаграждения не за счет уменьшения доходов выгодоприобретателя расходы по выплате вознаграждения доверительному управляющему в сумме 10 руб. В то же время убытки, полученные в течение срока действия такого договора от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаются убытками учредителя управления выгодоприобретателя , учитываемыми в целях налогообложения в соответствии с главой 25 НК РФ абзац третий п.

В данной связи необходимо обратить внимание на определенное противоречие и в некотором роде даже бессмысленность положений абзацев второго и третьего п. При некоторой видимости лояльности, проявленной законодателем к налогоплательщику а именно к учредителю управления в части возможности налогового учета расходов по выплате вознаграждения доверительному управляющему, производимого не за счет уменьшения доходов выгодоприобретателя абзац второй п. Рассмотрим суть противоречия на примере заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, форма которой утверждена приказом Минфина России от При этом, поскольку обладателем доходов по до- говору является третья сторона - выгодоприобретатель, в рассматриваемом примере в налоговом учете учредителя управления произведенные расходы по выплате вознаграждения доверительному управляющему равны убытку, полученному по договору.

Расходы 10 руб. Убытки 10 руб. Поскольку общий итог, отражаемый по строке Листа 02 декларации, формируется путем вычитания расходов, включающих в том числе расходы по выплате вознаграждения строка Листа 02 , и одновременного суммирования убытка, сформированного по строке Листа 02 декларации, в сумме, равной расходам на выплату вознаграждения, то финансовый результат по договору доверительного управления имуществом в налоговом учете учредителя управления в случае выплаты вознаграждения доверительному управляющему не за счет уменьшения доходов выгодоприобретателя будет равен нулю.

Таким образом, расходы по выплате вознаграждения доверительному управляющему, произведенные учредителем управления не за счет уменьшения доходов выгодоприобретателя, фактически налоговому учету не подлежат. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Налоги при заключении договора доверительного управления между ФЛ и ИП

В статье "Основные понятия Договора доверительного управления имуществом" были рассмотрены понятие договора доверительного управления, его обязательные условия. В данной статье рассмотрим порядок использования счетов бухгалтерского учета в бухгалтерских проводках. Поэтому стоимость полученных в доверительное управление автомобилей определяется в обособленном учете у доверительного управляющего в оценке, согласованной сторонами договора и в обособленном учете начисление амортизации также не производится абз. В составе расходов, формирующих финансовый результат в обособленном учете, отражаются фактическая себестоимость отпущенных в производство и израсходованных материалов и топлива для автомобилей, расходы на оплату труда водителей, а также соответствующие суммы страховых взносов, сумма вознаграждения, причитающегося доверительному управляющему, согласно договору доверительного управления. Выручка от реализации транспортных услуг учитывается в обособленном учете операций по договору доверительного управления имуществом в составе доходов по обычным видам деятельности.

Имущественные отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность по договору доверительного управления имуществом, регламентируются ст. Несмотря на то что согласно ст. Таким образом, обязанности по уплате налогов, возникшие в результате реализации доверительным управляющим имущества, исполняются доверительным управляющим за счет доходов от реализации этого имущества.

Есть физическое лицо, которое имеет в собственности коммерческую недвижимость маленькое офисное здание. Это физическое лицо является генеральным директором и единственным учредителем ООО. Как правильно передать свою недвижимость в управление своей же компании, чтоб осуществлять сдачу помещений в аренду? Договор доверительного управления требует обязательной регистрации. В ситуации, когда руководитель или участник общества имеет в собственности некую недвижимость, которую предполагается передать в управление обществу для последующей сдачи помещений в аренду, оптимальным решением является заключение договора доверительного управления.

Договор доверительного управления между физическим лицом и организацией (пример).

Вопрос: Физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, приобретено в собственность недвижимое имущество нежилое помещение. Ответ: Деятельность физического лица учредителя управления , не являющегося индивидуальным предпринимателем, по передаче находящегося у него в собственности имущества в доверительное управление не может быть признана предпринимательской деятельностью, так как не направлена на самостоятельное извлечение прибыли. Для того чтобы ответить на вопрос, является ли передача физическим лицом недвижимого имущества в доверительное управление предпринимательской деятельностью, необходимо разобраться в двух ключевых вопросах: что следует рассматривать в качестве предпринимательской деятельности, а также, что вкладывается в понятие доверительного управления имуществом. Таким образом, суть предпринимательской деятельности заключается в одновременном наличии в деятельности лица следующих признаков:. Предпринимательская деятельность осуществляется юридическими лицами коммерческими организациями и гражданами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и не зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем п. Передача имущества в доверительное управление регулируется главой 53 ГК РФ. Согласно п. При этом доверительный управляющий вправе совершать в отношении полученного по договору имущества любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя в пределах, предусмотренных договором , осуществляя правомочия собственника п.

Доверительное управление имуществом

Договор заключен в году. Что с НДС? Налоговым агентом по НДФЛ является ТКК в момент перечисления физлицу дохода, полученного в рамках договора доверительного управления, что следует из писем ниже. В связи с вашим письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при осуществлении операций по оказанию услуг по аренде в рамках договора доверительного управления имуществом Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Доверительное управление имуществом О. Договор доверительного управления имуществом представляет собой самостоятельный вид гражданско-правовых отношений, в соответствии с которыми одна сторона учредитель управления передает другой стороне доверительному управляющему на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица выгодоприобретателя.

Соглашение, согласно которому осуществляется передача права управлять имуществом назначенному лицу на конкретный срок, юристы определяют как особый договор доверительного управления имуществом. Подобный документ считается официальным и требует неукоснительного выполнения. Он начинает действовать с того времени, как произошла передача имущества назначенному доверенному управляющему.

Доверительное управление ООО

.

.

Вопрос о доверительном управлении имуществом

.

Договор доверительного управления имуществом представляет собой порождает именно обязательственные отношения между сторонами договора (п. в доверительное управление одним юридическим или физическим лицом, организация может заключать договоры доверительного управления.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Арефий

    Вопрос НА КОЙ ЧЕРТ НУЖНО ГРАЖДАНСТВО РФ? ТОЛЬКО ЧЕРТИ ИЗ АДА МОГУТ ХОТЕТЬ ПОЛУЧИТЬ ГРАЖДАНСТВО РФ

  2. Лонгин

    До играются люди сами верховную раду разнесут если примут закон

  3. Милана

    А если мне зарплату переводят на карту и что, с меня возьмут проценты?

  4. Флорентина

    Еще один повод для мусоров брать взятки

© 2018-2020 veerpavlina.ru