+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате". Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. В настоящее время все индивидуальные предприниматели - плательщики НДС определяют момент фактической реализации исключительно "по оплате". А большинство организаций-плательщиков НДС определяют момент фактической реализации "по отгрузке".

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение компаний, приобретающих услуги иностранных фирм

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответила Светлана Новикова , начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Беларуси. Ранее МНС озвучивало предложение с года снизить ограничение до 30 дней, а с 1 января года — полностью отменить.

Будут ли учтены эти предложения в обновленном Налоговом кодексе? В году предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней.

Это означает, что суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Беларуси после 1 января года, будут подлежать вычету по истечении 30 дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой. С одной стороны, это позволит плательщикам за счет сокращения периода ограничения принять в первом квартале года к вычету НДС в сумме около Br91,3 млн, а с другой — будет способствовать обеспечению финансовой устойчивости доходной части бюджета за счет предотвращения одномоментного возврата из бюджета аналогичной суммы накопленного ввозного НДС.

Курбач Евгений, г. Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. Получается, что индивидуальный предприниматель — продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты — по истечении 60 дней с момента отгрузки. Поскольку в договорных отношениях между субъектами хозяйствования в настоящее время распространены отсрочки по расчетам за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги, то нередко складывается ситуация, когда индивидуальный предприниматель — продавец не вправе выставить электронный счет-фактуру, не дожидаясь получения оплаты.

Это не устраивает организацию-покупателя, и она просто отказывается работать с индивидуальным предпринимателем. Кроме того, в случае получения частичной оплаты за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги у ИП возникали затруднения с правильным определением налоговой базы по НДС, что приводило к непреднамеренным ошибкам в исчислении этого налога.

Ввиду отсутствия представителей нерезидента на территории Беларуси постановка на учет, представление налоговой отчетности и последующее взаимодействие с налоговыми органами происходит только в электронном виде. Сервис реализован по принципу одного окна, что позволяет плательщикам совершать все необходимые действия для исполнения возложенных на них обязанностей — от постановки на учет в налоговых органах до подписания налоговой декларации.

Такая подпись получается дистанционно и имеет юридическую силу, не требуя установки специального программного обеспечения и при этом обеспечивая целостность и подлинность подписываемых документов.

По данным за 9 месяцев года, на учете в налоговых органах состоят 53 иностранные организации, которые оказывают электронные услуги физлицам и уплачивают НДС в белорусский бюджет. По структуре оказываемых услуг преобладает предоставление прав на использование цифрового контента игр, электронных книг, музыки, видео.

Акт по ним составлен Что является днем оказания услуг? Кулинкович Елена Аркадьевна. Днем выполнения работ оказания услуг , реализация которых осуществляется на постоянной непрерывной основе, признается последний день месяца выполнения таких работ оказания таких услуг , если в документах, оформленных до го числа включительно месяца, следующего за месяцем их выполнения, содержится указание на месяц, в котором выполнены данные работы или оказаны услуги ч. Для целей статей и НК работами услугами , реализация которых осуществляется на постоянной непрерывной основе, признаются работы услуги , выполняемые оказываемые на основе долгосрочного договора контракта , заключаемого на срок более трех месяцев, при условии, что заказчик работ услуг может использовать их результаты в своей деятельности в том месяце, в котором выполнены работы оказаны услуги ч.

Ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Может ли организация исчислять НДС с применением расчетной ставки? Яцкевич Светлана, специалист по налогообложению. Это предусмотрено пунктом 9 статьи НК. При этом для таких плательщиков, получающих доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок по товарам, реализуемым по розничным ценам, налоговой базой является стоимость реализованных товаров с учетом всех налогов, сборов пошлин и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров.

Для применения указанной особенности исчисления НДС необходимо организовать отдельный учет сумм НДС, включенных в цену товара. Графы расчета расчетной ставки содержат сведения о данных бухгалтерского учета плательщика: сальдо по счету 42 НДС , НДС по поступившим товарам оборот по кредиту счета 42 НДС , остаток товара на конец месяца. При ведении организацией учета в Книге учета доходов и расходов учет товаров по розничным ценам и отдельный учет НДС, включенного в розничную цену, остаток товара на конец месяца не ведется.

Соответственно, из данных Книги учета доходов и расходов показатели для заполнения расчета определены быть не могут. Вместе с тем по усмотрению плательщика в форму Книги учета доходов и расходов при необходимости детализации учета могут вводиться дополнительные графы ч.

Однако полагаю, что без соответствующего бухгалтерского учета определение показателей, требуемых для расчетной ставки НДС, является трудоемким и непростым. Иностранная организация услугу не оказала и вернула аванс в октябре договор с ней был расторгнут также в октябре. Нужно ли сторнировать начисление НДС, и в каком отчетном периоде? Или же исчисленный НДС можно принять к вычету в октябре и сторнировать не нужно?

Холодок Элина. Бешенкович И. Кроме того, интернет используется и в хозяйственной деятельности организации в том числе для приема заказов через сайт. Будет ли признаваться реализацией предоставление доступа к интернету для посетителей кафе и, соответственно, нужно ли при этом исчислять НДС?

Шех Ольга. Следовательно, расходы организации общепита на оплату услуг интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут быть включены в состав учитываемых при налогообложении затрат при условии их обоснованной связи с процессом производства и реализации товаров работ, услуг , имущественных прав. Обоснованием такой связи может являться, например, доступность сервисов, обеспечивающих высокий уровень клиентского обслуживания, организация современных и комфортных зон ожидания.

Для этих целей использование беспроводного доступа к сети Интернет по технологии WI-FI может быть ориентировано на улучшение имиджа организации, повышение удовлетворенности клиентов и, как следствие, репутации организации. При подключении к сети Интернет абонент может после получения SMS-сообщения с кодом доступа переадресовываться автоматически на сайт организации, ознакомиться с меню и другой информацией. Поскольку услуги интернет-провайдера по предоставлению в пользование сети WI-FI могут относиться организацией общепита на затраты для целей налогообложения, то полагаю, что при предоставлении посетителям кафе такого доступа оборота по реализации не возникает.

Договором финансового лизинга предусмотрен выкуп предмета лизинга. Лизинговые платежи в российских рублях согласно графику лизинговых платежей производятся го числа каждого месяца. По курсу на какую дату определяется налоговая база по НДС в белорусских рублях в части контрактной стоимости?

Применяется ли пункт 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов, согласно которому налоговая база по НДС определяется на дату, предусмотренную договором контрактом лизинга для уплаты каждого лизингового платежа, в размере части первоначальной стоимости товаров предметов лизинга , приходящейся на каждый лизинговый платеж? Как определено в части 3 пункта 2 статьи 97 НК, при реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте.

Согласно пункту 11 статьи НК моментом передачи предмета в финансовую аренду лизинг признается последний день установленного договором каждого периода, к которому относится лизинговый платеж по такой передаче, но не ранее даты фактической передачи предмета лизинга лизингополучателю. Норма пункта 11 Протокола о порядке взимания косвенных налогов является аналогом нормы пункта 11 статьи НК.

Протокол является международным договором, в котором закреплены единые для всех государств—членов ЕАЭС правила налогообложения по договорам лизинга, предусматривающим выкуп предмета лизинга.

А именно: лизингодатель определяет налоговую базу не одномоментно - как стоимость вывезенного предмета лизинга, а исходя из частей предмета лизинга, приходящихся на каждый лизинговый платеж, срок уплаты которых предусмотрен договором контрактом лизинга. Согласно условиям договора аванс признается первым лизинговым платежом в счет возмещения части стоимости предмета лизинга. В какой сумме лизингодателю следует определить налоговую базу НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга: в сумме полученного платежа по предоплате или в сумме по курсу Нацбанка на дату передачи предмета лизинга?

Башкун Елизавета, г. При реализации предметов лизинга за иностранную валюту по договорам финансового лизинга, предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, и наступлении момента фактической реализации налоговая база НДС в части контрактной стоимости предмета лизинга определяется в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату передачи предмета лизинга, и рассчитывается от соответствующей суммы денежных обязательств в иностранной валюте или эквивалента в иностранной валюте ч.

Какой ЭСЧФ должен выставить подрядчик заказчику в отношении возмещения стоимости перевозки: дополнительный, как по сумме, увеличивающей налоговую базу по НДС согласно п. Кроме условий в договоре нечем повлиять, нужна законодательная поддержка. Веревкина Елена, г. Что является датой начала строительства для целей применения данной нормы НК? Молочко И. Согласно пункту 4. Он предусматривает, что субъекты хозяйствования, осуществляющие экономическую деятельность в сфере строительства, осуществляют при наличии положительного заключения государственной экспертизы по проектной документации на строительство объектов производство строительно-монтажных работ на объектах строительства после направления уведомления заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или в виде электронного документа в органы государственного строительного надзора в порядке, установленном Совмином абз.

Товар был отправлен по почте представителем поставщика из Польши в Минск. Из Минска товар был привезен автомобильным транспортом в Брест. Если да, то в каких строках? Вострикова Алина, г.

Если кратко — имеет ли право организация зачесть НДС по товару, который прошел через территорию РБ транзитом в одном месяце и не предназначен для реализации в РБ? Анатолий, г. Суммы НДС, отраженные в части II налоговой декларации расчета по НДС и уплаченные с нарушением установленных сроков в бюджет при ввозе товаров на территорию Беларуси, учитываются в разделе II части I декларации, представляемой за тот отчетный период, в котором произведена их уплата в бюджет.

Подскажите, будет ли ошибкой выставление вместо исправленного ЭСЧФ дополнительного без ссылки на исходный? Будет ли меняться методика выставления ЭСЧФ на возврат товара в полном объеме в году? Гаврилова Анна. По второму вопросу: покупателя следует проинформировать, что в соответствии с п. Что касается методики выставления ЭСЧФ на возврат товара в полном объеме, то проектом закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс на год предусмотрено при возврате товара в полном объеме выставление дополнительного ЭСЧФ, а не исправленного.

Освобождаются ли от НДС обороты по реализации макулатуры согласно подп. Отдельно отметим, что общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ , на применении которого основан Перечень, отменен.

Несмотря на это, применение освобождения от НДС согласно подпункту 1. Соответственно, в таком случае учреждением общего среднего образования исчисление и уплата НДС не производится. При оформлении первичного учетного документа следует руководствоваться положениями пункта статьи НК.

В нем определено, что организации, освобождаемые от исчисления и уплаты НДС, при реализации отгрузке товаров работ, услуг , имущественных прав применяемые в этом случае первичные учетные документы составляют без выделения сумм НДС и предъявления этих сумм покупателю. Сумму НДС к уплате по частям I и II декларации организация оплатила собственными денежными средствами 19 октября г.

Статьей 63 НК установлено, что при обнаружении в налоговой декларации расчете неполноты сведений или ошибок плательщик должен внести изменения и или дополнения в налоговую декларацию расчет. Если в отношении налога, сбора пошлины , исчисляемых нарастающим итогом с начала налогового периода, неполнота сведений или ошибки обнаружены за прошлый отчетный период текущего налогового периода, то изменения и или дополнения отражаются в налоговой декларации расчете , представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.

В рассматриваемой ситуации неполнота сведений или ошибки не обнаружены. Следует произвести управление вычетами в ЭСЧФ и проставить дату вычета, приходящуюся на октябрь. А в перспективе планируется постепенная отмена обязательства по возврату экспортной выручки в случае осуществления расчетов в рублях. Рассматриваются ли аналогичные преференции для белорусских участников внешнеэкономической деятельности, использующих национальную валюту?

Крупенец Виталий, г. В Беларуси экспортерам возвращается превышение налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС в самые короткие сроки по сравнению с государствами—членами ЕАЭС. В соответствии с Налоговым кодексом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, производится в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав.

Указанная разница подлежит зачету в порядке, определенном подпунктом 7. Оставшаяся после проведения зачета сумма подлежит возврату плательщику из бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня окончания срока, установленного для проведения зачета подп.

Таким образом, общий срок зачета возврата сумм разницы НДС составляет 35 дней. В России в заявительном порядке по истечении 15 дней возврат получают без проверки те плательщики, у которых сумма уплаченных налогов за три года составила 7 млрд рублей Br млн.

Остальным плательщикам возврат производится ежеквартально как по экспортным, так и по внутренним оборотам.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем. Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп. Местом реализации товаров работ, услуг является территория РФ.

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответил эксперт. Минфином подготовлен проект указа, предусматривающий поэтапную отмену механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, что позволит избежать существенных единовременных потерь доходов бюджета и одновременно пополнит оборотные средства предприятий.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с

НДС при «импорте» работ и услуг

На вопросы, касающиеся порядка исчисления и вычета НДС, применения ставок, льгот, налоговых вычетов, заполнения декларации по НДС, а также применения электронных счетов-фактур, ответила Светлана Новикова , начальник отдела косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Беларуси. Ранее МНС озвучивало предложение с года снизить ограничение до 30 дней, а с 1 января года — полностью отменить. Будут ли учтены эти предложения в обновленном Налоговом кодексе? В году предусматривается сохранение действующего механизма ограничения налоговых вычетов по НДС при импорте товаров, при этом срок ограничения предлагается сократить с 60 до 30 дней. Это означает, что суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на территорию Беларуси после 1 января года, будут подлежать вычету по истечении 30 дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой. С одной стороны, это позволит плательщикам за счет сокращения периода ограничения принять в первом квартале года к вычету НДС в сумме около Br91,3 млн, а с другой — будет способствовать обеспечению финансовой устойчивости доходной части бюджета за счет предотвращения одномоментного возврата из бюджета аналогичной суммы накопленного ввозного НДС. Курбач Евгений, г. Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами. Получается, что индивидуальный предприниматель — продавец может выставить электронный счет-фактуру организации-покупателю только после получения от нее оплаты, а в случае отсутствия оплаты — по истечении 60 дней с момента отгрузки.

Как определить место реализации работ и услуг при экспорте

В ходе международного сотрудничества, а также при использовании схем оптимизации налогообложения российские компании нередко заключают с иностранными организациями договоры оказания различных услуг выполнения работ. При этом у российского предприятия могут возникнуть дополнительные обязательства по перечислению НДС и налога на прибыль в бюджет. Эти обязательства зависят от характера оказываемых услуг, резидентства исполнителя и множества других факторов, описываемых в данной статье. Иностранные организации, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, должны уплатить этот налог в бюджет. Однако если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, то перечислить НДС в бюджет обязана российская компания, приобретающая у этой иностранной организации услуги работы.

Реклама на этой странице. Федеральный закон от 3 июля г.

Таким образом, чтобы определить, будет ли облагаться НДС реализация экспортированных работ услуг , нужно выяснить, где они считаются реализованными. Чтобы определить, будет ли облагаться НДС реализация экспортированных работ услуг , нужно выяснить, где согласно Налоговому кодексу эти работы услуги считаются реализованными. Если местом реализации работ услуг территория РФ не является, то такая реализация не является объектом обложения НДС.

Иностранная организация оказывает услуги по разработке методологии уплата ндс

.

.

Состоялась онлайн-конференция «Вопросы исчисления НДС в 2018 году»

.

обложения НДС электронных услуг, отмена налога на . методологических вопросов, а также договору). Для постановки на учет иностранная организация, оказывает электронные услуги российским организациям или налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через.

.

Вопросы исчисления НДС в 2018 году

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пелагея

    Встал, пока расписку написал,упал ,и так жена начала давать другому как-то так??

  2. Домна

    Идиотизм, дело не в собаках а в людях. Питбули а единственная бойцовая порода к людям лояльны изначально. Это определяется правилами боев. Собака не должна быть опасна для судьи в яме. Яма это огороженное место где бьются собаки. Далее агрессия к людям мешает развитию бойцовых качеств собаки и отвлекает ее.

  3. Поликсена

    Мать корупцыи уменьшит тарифы на газ только Украинской добычи которой кот наплакал,а заграничный газ будет в два раза дороже после её избрания,так как во власти Украины мафия с 90-х которая не заинтересована в том,что бы страна процветала.посмотрите интервью Леонид Ройтман об высших чинах,депутатах,министрах и т.д.все кого не выбрать на выборах все с одной банды.Выборы 2019 спонсировать будет Солнцевская группировка деньги уже обналичуют для этого.

  4. Даниил

    Вчера меня по повестке вызывали в отдел экономической безопасности и противодействию коррупции, а уже сегодня это видео в рекомендации. А вы говорите телеграм засекречен.

  5. Таисия

    Если хорошая мотивация,то хер устанешь убегая.

© 2018-2020 veerpavlina.ru